Capítulo 1
Nexo Jurisdiccional: Viejos Paradigmas y Nuevas Realidades que Plantea la Economía Digital
1.1. Aspecto Espacial del Hecho Imponible en el Impuesto a la Renta
1.2. Jurisdicción Fiscal adoptada por Argentina
1.3. Definición de Establecimiento Permanente, incorporada por la Ley 27.430
1.4. Replanteo de las viejas teorías de “nexo” para la era digital
1.5. Principios Equidad y Eficiencia y su aplicación en la Economía Digital
Capítulo 2
La Economía Digital y los Modelos de Negocios
2.1. Características de los Negocios Digitales
2.2 Modelos de Creación de Valor. Su Aplicación en los Negocios Digitales
2.3. Modelos de Negocios.
2.4. Sistemas de Comercialización
2.5. Relación de los modelos de negocios digitales y la tributación
Capítulo 3
Seguimiento del avance de los documentos emitidos por la OCDE
3.1. Plan de acción BEPS: Origen y contenido
3.2. Lineamientos más destacados del reporte preliminar del año 2015
3.3. Consideraciones que deben tenerse en cuenta a la hora de diseñar medidas temporales establecidas en el Informe Provisional (OCDE, 2018)
3.4. Propuesta de los dos pilares realizada en el año 2019
3.5. Pilar 1 OCDE: sus particularidades
3.6. Pilar 2 OCDE: sus particularidades
3.7. Análisis de la OCDE sobre el impacto recaudatorio de los Pilares 1 y 2
3.8. Críticas a la propuesta del Pilar 1 la OCDE y postura particular de los Estados Unidos
3.9. Reunión plenaria del Marco Inclusivo realizada en enero 2021
Capítulo 4
Otras iniciativas
4.1. Proyecto de la Organización de las Naciones Unidas (ONU)
4.2. Presentación de la SOUTH CENTER (SCTI) al Comité Tributario de la ONU sobre tributación de la economía digitalizada
4.3. Propuesta del ICRICT Comisión Independiente para la Reforma de la Fiscalidad Corporativa Internacional
4.4. Opiniones vertidas por el Fondo Monetario Internacional en relación con la economía digital
4.5. Postura del G24 frente a los desafíos que representa la digitalización de la economía
Capítulo 5
Medidas unilaterales aplicadas por los distintos países para gravar los servicios digitales
5.1. Impuesto a los servicios digitales (ISD)
5.2. Impuesto sobre la renta de empresas extranjeras sin presencia física en el país
5.3. Cambios en la definición de establecimiento permanente y presencia digital significativa dentro de las legislaciones internas de algunos países.
5.4. Estados Unidos; “Global Intangible Low-Taxed Income (GILTI)”
Capítulo 6
Evolución de las Normas en la Argentina en la Era Digital y su Impacto en la Presión Tributaria
6.1. Presión y estructura tributaria de la Argentina
6.2. Evolución del Impuesto a las Ganancias respecto a la gravabilidad de la economía digital
6.3. Impuestos que Gravan los Servicios Digitales en la Argentina
TITULO II
DESARROLLO DEL TEMA
1.- Consideraciones preliminares
2. Debate internacional acerca del nexo jurisdiccional hacia las nuevas realidades que plantea la economía digital. Situación actual.
3. Análisis de alternativas unilaterales incorporadas por los distintos países, para establecer la mejor opción a aplicar en Argentina
3.1. Incorporar un nuevo Impuesto sobre los Servicios Digitales
3.2. Incorporación de la definición de establecimiento virtual en la LIG
3.3. Incorporación de una retención en la fuente en la LIG
4. Análisis de la aplicación segmentada de la retención por tipo de servicio
4.1 Utilización del uso extrafiscal de la tributación para la determinación de las presunciones de ganancia neta en la medida unilateral que se propicia. Su justificación.
4.2. Análisis de la traslación del impuesto a precios de venta
4.3. Resumen del impacto en los precios
4.4. Segmentación de los servicios digitales brindados por beneficiarios del exterior
5 Lineamientos que se recomienda tener en cuenta al incorporar la reforma dentro de la LIG
5.1 Ampliación del criterio de la fuente
5.2 Tratamiento del prestador de los servicios digitales que revista la condición de beneficiario del exterior
6. Modificaciones administrativas complementarias a tener en cuenta.
6.1 Inscripción
6.2 Otros aspectos del Sistema de Registro
6.3 Declaración y pago del impuesto
TITULO III
CONSLUSIONES
7.- Conclusiones
8.- Hechos posteriores
9.- Consideraciones y recomendaciones sobre el punto 8
10.- Reflexiones finales
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
Anexo 1
Efectos en los Ingresos del Impuesto a las Ganancias en la Atribución del Monto “A”
Anexo 2
Impuesto sobre determinados servicios digitales en España
Anexo 3
En el presente anexo se incorpora la fórmula RPA.
Anexo 4
Cambios notables en la tasa de impuestos corporativos en 2020
Anexo 5
Análisis de la traslación en el impuesto a las Sociedades
Anexo 6
Propuesta de proyecto de ley a incorporar dentro de la ley del impuesto a las Ganancias.
Anexo 7
Acuerdo Multilateral CNL
Anexo 8
Exclusión de servicios financieros regulados
Anexo 9
CML: Abordando los impuestos a los servicios digitales y otras medidas similares relevantes
Anexo 10
Informe de progreso sobre el Monto A del Pilar 1
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