Abc De Impuestos Alvaro Iriarte

Índice General
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Introducción ……………………………………………………………………………………….. 1
Capítulo 1
Sistema tributario argentino
I. Tipos de normativas …………………………………………………………………. 10
II. Tributos nacionales, provinciales y municipales ………………………… 11
III. Impuestos, tasas y contribuciones……………………………………………… 12
IV. Impuestos nacionales……………………………………………………………….. 12
V. Impuestos según período de pago……………………………………………… 13
VI. Impuestos directos e indirectos…………………………………………………. 14
VII. Regímenes de impuestos nacionales …………………………………………. 14
VIII. Cómo ingresar los tributos ………………………………………………………… 18
IX. Facturación y documentación comercial …………………………………… 23
X. Emisión de los comprobantes……………………………………………………. 26
Contiene QR con material complementario ………………………………. 34
XI. Tecnología aplicada a la recaudación ………………………………………… 35
XII. Aplicativos AFIP y programas de Fiscos provinciales ………………….. 36
XIII. Fiscos nacional y provinciales……………………………………………………. 38
Capítulo 2
IVA – Impuesto al valor agregado
I. Características………………………………………………………………………….. 43
II. Normativa legal………………………………………………………………………… 44
III. Formalidades……………………………………………………………………………. 44
IV. Esquema del impuesto al valor agregado …………………………………… 45
V. Objeto del impuesto …………………………………………………………………. 54
VI. Alícuotas de IVA……………………………………………………………………….. 65
VII. Base imponible ………………………………………………………………………… 68
VIII. IVA Débito Fiscal………………………………………………………………………. 70
IX. IVA Crédito Fiscal……………………………………………………………………… 73
X Álvaro Iriarte
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X. Objeto del impuesto …………………………………………………………………. 76
XI. Concepto de venta ……………………………………………………………………. 76
XII. Sujetos del impuesto…………………………………………………………………. 77
XIII. Nacimiento del hecho imponible………………………………………………. 77
XIV. Exenciones……………………………………………………………………………….. 77
XV. Saldo a favor …………………………………………………………………………….. 84
XVI. Exportaciones…………………………………………………………………………… 93
XVII. Importaciones ………………………………………………………………………….. 96
XVIII. Libro de IVA Compras e IVA Ventas……………………………………………. 97
XIX. Análisis del Libro de IVA……………………………………………………………. 99
Contiene QR con material complementario ………………………………. 99
XX. Formulario F.2002 …………………………………………………………………….. 100
Contiene QR con material complementario ………………………………. 100
XXI. Análisis contable………………………………………………………………………. 101
Capítulo 3
Impuesto a las ganancias
I. Características del impuesto a las ganancias………………………………. 103
II. Categorías de rentas………………………………………………………………….. 105
III. Deducciones generales y personales de cuarta categoría ……………. 107
IV. Normativa de aplicación …………………………………………………………… 111
V. Alícuota del impuesto……………………………………………………………….. 111
VI. Anticipos………………………………………………………………………………….. 116
VII. Retenciones y percepciones………………………………………………………. 117
VIII. Saldos a favor……………………………………………………………………………. 119
IX. Sujetos del impuesto…………………………………………………………………. 119
X. Diferencia entre personas humanas y sociedades ………………………. 123
XI. Concepto de ganancia ………………………………………………………………. 129
XII. Ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto ………………………. 130
XIII. Imputación de ganancias y gastos……………………………………………… 131
XIV. Año fiscal …………………………………………………………………………………. 132
XV. Compensación de quebrantos con ganancias…………………………….. 132
XVI. Exenciones del impuesto a las ganancias …………………………………… 133
XVII. Renta financiera ……………………………………………………………………….. 134
XVIII. Tipos de renta financiera…………………………………………………………… 136
XIX. Justificación patrimonial…………………………………………………………… 141
XX. Declaraciones juradas del impuesto a las ganancias…………………… 143
XXI. Ajuste por inflación impositivo………………………………………………….. 144
XXII. Formularios F.711 y F.713 ………………………………………………………….. 148
Contiene QR con material complementario ………………………………. 148
Contiene QR con material complementario ………………………………. 151
XXIII. Análisis contable………………………………………………………………………. 152
Índice general XI
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Capítulo 4
Retención de ganancias empleados
I. Características de la retención de ganancias a empleados ………….. 155
II. Año fiscal …………………………………………………………………………………. 155
III. Alícuotas ………………………………………………………………………………….. 156
IV. Criterio de imputación de ingresos y gastos……………………………….. 158
V. Esquema de liquidación de retención de ganancias …………………… 159
VI. Imposibilidad de retención……………………………………………………….. 179
VII. Pluriempleo……………………………………………………………………………… 180
VIII. Liquidación anual, final e informativa……………………………………….. 180
IX. Ejemplo de liquidación de retención de ganancias …………………….. 183
X. Percepciones moneda extranjera ………………………………………………. 190
XI. SiRADIG trabajador………………………………………………………………….. 197
XII. SiRADIG empleador …………………………………………………………………. 198
XIII. Formularios ……………………………………………………………………………… 203
Contiene QR con material complementario ………………………………. 203
Contiene QR con material complementario ………………………………. 204
Contiene QR con material complementario ………………………………. 205
Capítulo 5
Monotributo
I. Características del monotributo ……………………………………………….. 207
II. Pequeños contribuyentes………………………………………………………….. 211
III. Condiciones para la opción ………………………………………………………. 212
IV. Situaciones especiales con respecto al uso compartido de espacios ………………………………………………………………………………………….. 216
V. Componentes de la cuota………………………………………………………….. 218
VI. Categorías en el monotributo ……………………………………………………. 219
VII. Excepción de ingresar jubilación y obra social …………………………… 224
VIII. Adhesión al Régimen Simplificado ……………………………………………. 225
IX. Elección de la categoría…………………………………………………………….. 225
X. Recategorización semestral ………………………………………………………. 230
XI. Recategorización de oficio ………………………………………………………… 231
XII. Reintegro por cumplimiento de pago ………………………………………… 233
XIII. Baja del monotributo………………………………………………………………… 233
XIV. Exclusión del monotributo………………………………………………………… 235
XV. Resumen del Régimen Simplificado ………………………………………….. 238
XVI. Régimen de inclusión social y promoción del trabajo independiente ………………………………………………………………………………………. 238
XVII. Efector social o monotributista social………………………………………… 240
XVIII. Régimen Simplificado Especial …………………………………………………. 241
XIX. Situaciones comparadas con IVA ………………………………………………. 242
XII Álvaro Iriarte
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XX. Situaciones relacionadas con el impuesto sobre los ingresos
brutos ……………………………………………………………………………………… 245
Capítulo 6
Bienes personales
I. Características del impuesto……………………………………………………… 247
II. Son sujetos pasivos del impuesto………………………………………………. 248
III. Bienes en el país……………………………………………………………………….. 249
IV. Bienes en el exterior………………………………………………………………….. 249
V. Exención de bienes …………………………………………………………………… 250
VI. Valuación de bienes …………………………………………………………………. 250
VII. Alícuotas de aplicación……………………………………………………………… 252
VIII. Anticipos del impuesto sobre los bienes personales …………………… 253
IX. Presentación de declaración jurada…………………………………………… 254
X. Formulario F. 762 ……………………………………………………………………… 256
Contiene QR con material complementario ………………………………. 256
XI. Normativa legal………………………………………………………………………… 257
Capítulo 7
Impuesto sobre los ingresos brutos
y convenio multilateral
I. Características del impuesto sobre los ingresos brutos……………….. 275
II. Exenciones……………………………………………………………………………….. 278
III. Ámbito de aplicación………………………………………………………………… 278
IV. Exportación de bienes o servicios ……………………………………………… 278
V. Retenciones y percepciones………………………………………………………. 279
VI. Saldos a favor……………………………………………………………………………. 280
VII. Convenio multilateral……………………………………………………………….. 282
VIII. Liquidación anual CM05…………………………………………………………… 296
IX. SIFERE y formularios………………………………………………………………… 297
Contiene QR con material complementario ………………………………. 298
Contiene QR con material complementario ………………………………. 298
X. Iniciación y cese de actividades…………………………………………………. 298
XI. Organismos de aplicación…………………………………………………………. 299
XII. Análisis contable………………………………………………………………………. 302
XIII. Situaciones relacionadas con el monotributo…………………………….. 302
Índice general XIII
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Capítulo 8
Cargas sociales
I. Características de las cargas sociales …………………………………………. 305
II. Esquela de liquidación de sueldos …………………………………………….. 306
III. Área del empleado……………………………………………………………………. 306
IV. Aportes del trabajador………………………………………………………………. 310
V. Sindicato………………………………………………………………………………….. 311
VI. Impuesto a las ganancias ………………………………………………………….. 311
VII. Otros descuentos………………………………………………………………………. 313
VIII. Área Empleador ……………………………………………………………………….. 313
IX. Contribuciones…………………………………………………………………………. 313
X. ART – Aseguradora de Riesgos del Trabajo…………………………………. 319
XI. Seguro de vida ………………………………………………………………………….. 321
XII. Cargas sociales …………………………………………………………………………. 322
XIII. Retenciones en contribuciones patronales ………………………………… 322
XIV. Obligaciones del liquidador de sueldos……………………………………… 324
XV. Costos laborales ……………………………………………………………………….. 324
XVI. MoPre o límite para cálculo de aportes………………………………………. 326
XVII. ANSSal – Administración Nacional de Seguros de Salud……………… 327
XVIII. Libro de sueldos ……………………………………………………………………….. 331
XIX. Formulario F.931 Cargas sociales ………………………………………………. 332
XX. Aplicativos AFIP……………………………………………………………………….. 335
XXI. Formulario F.931 de cargas sociales …………………………………………… 337
Contiene QR con material complementario ………………………………. 337
XXII. Régimen de autónomos ……………………………………………………………. 339
Capítulo 9
Servicio doméstico
I. Características del servicio doméstico……………………………………….. 343
II. Modalidades de prestación……………………………………………………….. 343
III. Modalidades de contratación ……………………………………………………. 345
IV. Derechos y obligaciones……………………………………………………………. 345
V. Remuneración………………………………………………………………………….. 346
VI. Extinción del contrato de trabajo ………………………………………………. 349
VII. Cargas sociales …………………………………………………………………………. 352
VIII. Formulario F.102RT ………………………………………………………………….. 354
Contiene QR con material complementario ………………………………. 354
IX. Normativa legal de aplicación …………………………………………………… 354
XIV Álvaro Iriarte
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Capítulo 10
Auditoría fiscal
I. Características de una auditoría fiscal ……………………………………….. 375
II. Información de AFIP sobre las empresas …………………………………… 376
III. Procedimientos de control fiscal o auditoría fiscal de la organización ……………………………………………………………………………………… 379
IV. Hoja de ruta para las tareas de auditoría impositiva……………………. 381
V. Ejemplo de hoja de ruta ……………………………………………………………. 382
VI. Hoja llave ………………………………………………………………………………… 382
VII. Procedimientos de cálculo de las obligaciones fiscales……………….. 384
VIII. Informe de auditoría fiscal………………………………………………………… 384
IX. Modelo de informe de auditoría fiscal ……………………………………….. 386
X. Opciones de auditor interno o externo ………………………………………. 389
XI. Asesoramiento profesional ……………………………………………………….. 390
XII. Costos fiscales diferenciales………………………………………………………. 391
XIII. Análisis entre ser responsable inscripto y monotributista …………… 392
XIV. Análisis de comprar o alquilar un bien de uso ……………………………. 395
XV. Análisis de momento de venta o cobranza …………………………………. 395
XVI. Análisis de distribución de ingresos entre accionistas ………………… 396
XVII. Conclusiones……………………………………………………………………………. 398