Cuaderno Profesional 132 Retenciones Del Imp. De Ganancias

1. Introducción
1.1 Novedades introducidas por la Ley 27.701 y normas reglamentarias
1.1.1 Nueva deducción: servicios y herramientas de educación
1.1.2. Ampliación de la deducción de gastos de movilidad para el transporte
terrestre de larga distancia
1.2 Recientes cambios introducidos por la Res. Gral. AFIP 5.349 (B.O. 19/04/23)
1.2.1 Nuevo piso para la exigibilidad de la presentación de las DDJJ informativas
1.2.2 Ampliación de la posibilidad de confeccionar en papel la liquidación anual
1.3 Cuadro con evolución de importes de los conceptos establecidos
por la Ley 27.617.
2. Régimen de retención del Impuesto a las Ganancias Res. Gral. AFIP 4.003-E
y sus modificatorias y complementarias
2.1 Conceptos alcanzados por el régimen
2.1.1 Cargos directivos. Desvinculación laboral
2.1.1.1 Tratamiento de las indemnizaciones o gratificaciones por extinción
del vínculo laboral: Circular AFIP 4/2021
2.1.2 Jubilaciones: jurisprudencia de la CSJN sobre su tratamiento en el Impuesto
a las Ganancias
2.2 Agentes de retención
2.2.1 Pluriempleo
2.3 Sujetos pasibles
2.4 Momento en que corresponde practicar la retención
2.4.1 Concepto de pago
2.5 Procedimiento para calcular la retención.
2.5.1 Determinación de la ganancia neta
2.5.1.1 Determinación de la ganancia bruta
2.5.1.1.1 Ganancia bruta
2.5.1.1.2 Retribuciones no habituales
2.5.1.1.3 Tratamiento del Sueldo Anual Complementario Gravado
2.5.1.2 Deducciones
2.5.1.2.1 Deducciones admitidas mensualmente
2.5.1.2.2 Deducciones correspondientes a las retribuciones no habituales
2.5.1.2.3 Deducciones computables anualmente

2.8 Pagos por vía judicial
2.9 Obligaciones de los beneficiarios de las rentas
2.9.1 Servicio web de AFIP “SiRADIG – trabajador” – F. 572 WEB
2.9.1.1 Consulta del F. 1357 “Liquidación de Impuesto a las Ganancias –
4ta. Categoría Relación de Dependencia”
2.9.2 Entrega de la liquidación informativa o final al nuevo agente de retención
2.9.3 Inscripción en el Impuesto a las Ganancias y presentación de la Declaración
Jurada Determinativa e ingreso del saldo
2.9.4 Presentación de las Declaraciones Juradas Informativas
2.9.4.1 Régimen Simplificado Ganancias Personas Humanas
2.9.4.2 Responsabilidades
2.10 Obligaciones de los agentes de retención
2.10.1 Liquidación anual
2.10.2 Liquidación final
2.10.3 Liquidación informativa
2.10.4 “Liquidación de Impuesto a las Ganancias – 4ta. categoría relación
de dependencia
2.10.5 Ingreso e información de las retenciones
2.11 Sanciones
2.12 Disposiciones varias
2.12.1 Franquicias impositivas (exenciones, diferimientos, etc.) o donaciones
con destinos específicos

2.12.2 Consulta de las retenciones practicadas
2.12.3 Posibilidad de solicitar certificado de exclusión conforme Res. Gral. AFIP 830

2 Práctica

1. Caso Argentino Mundial
2. Caso Lionel Scalonetta

3 Preguntas frecuentes SIRADIG Trabajador – Sistema de Registro y Actualización
de Deducciones del Impuesto a las Ganancias – F. 572