Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes – Monotributo
Índice
Teoría
Introducción
Breve descripción del Régimen
Características
Impuestos comprendidos
Objeto
Definición de Pequeño Contribuyente
Condición subjetiva
Condición objetiva
Actividades o unidades de explotación
Exención de los ingresos provenientes de locación de inmuebles
Exclusiones e incompatibilidades
Categorización – Monto a ingresar
Parámetros
Categorías, parámetros, monto a ingresar
Monto de impuesto a ingresar
Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
Inicio de actividad. Procedimiento
Categorización
Anualización
Cambio de actividad
Incorporación de nuevas actividades
Primer pago mensual
Adhesión
Trámites previos
Registro Único Tributario
Adhesión al Monotributo
Acreditación de la condición
Pago del impuesto integrado
Facturación y demás obligaciones formales
Comprobantes
Puntos de venta
Controladores fiscales
Opción intermedia entre la factura electrónica y el controlador fiscal
Exhibición de identificación y comprobante de pago
Facturación a monotributistas
Recategorización
Recategorización semestral
Recategorización de oficio. Sanciones
Renuncia y exclusión
Renuncia
Excesos en la facturación y las consecuentes retenciones
Exclusión
Regímenes de transición
Procedimiento permanente de transición al Régimen General
Régimen Voluntario de Promoción Tributaria del Régimen General
Modificación de datos y cancelación de inscripción
Modificaciones
Baja por fallecimiento, cese de actividades o renuncia
Baja automática
Baja retroactiva
Régimen sancionatorio – Normas de procedimiento
Clausura
Omisión de pago mediante falta de presentación de DDJJ recategorizadora
Recategorización de oficio y exclusión
Carácter de DDJJ del comprobante de pago
Plazos procedimentales
Normas referidas al Impuesto a las Ganancias
Cómputo de operaciones con proveedores monotributistas
Obligación de presentación de la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias por parte del sujeto monotributista
Anticipos
Normas referidas al Impuesto al Valor Agregado
Sujetos que habrían renunciado o habrían sido excluidos
Crédito fiscal
Condición del monotributista frente a otros impuestos
Impuesto sobre los Bienes Personales
Ingresos Brutos
Régimen Previsional
El sujeto monotributista como empleador
Aportes al sistema previsional y al régimen nacional de obras sociales
Grupo familiar
Eximición de aportes
Prestaciones de la seguridad social
Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente
Condiciones de adhesión
Actividades incluidas
Cotizaciones y beneficios
Prestaciones
Permanencia y exclusión
Pequeños Contribuyentes inscriptos en el Registro Nacional de Efectores de Desarrollo Local y Economía Social (Monotributo Social)
Ingresos Brutos
Actividad beneficiada
Impuesto Integrado
Baja
Asociados a cooperativas de trabajo
Retención
Actualización de montos máximos
Cuadro resumen de los valores aplicables desde 01/02/2025
Cuadros Resumen
Análisis de la situación del contribuyente al Inicio de la Actividad
1.1 Encuadre del sujeto como pequeño contribuyente
1.2 Evaluación de parámetros, actividades y unidades de explotación
1.3 Determinación de la categoría inicial
1.4 Proceso de inicio de actividad
1.5 Inicio de actividad y recategorización
Recategorización
Exclusión del Régimen Simplificado
Renuncia al Régimen Simplificado
Cese de actividades
Baja del Régimen Simplificado
Conclusión
Práctica
Ejercicio 1. Inicio de actividad – Anualización
Ejercicio 2. Inicio de actividad. Anualización. Recategorización
Ejercicio 3. Recategorización. Cambio de actividad.
Ejercicio 4. Recategorización versus exclusión. Procedimiento permanente de transición al régimen general
Trámite de adhesión.
Trámite de recategorización.
Trámite de cese de actividades, renuncia o exclusión.
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