Tratado Del Régimen Penal Tributario 3 Tomos – Bertazza

DESCRIPCION:

TOMO I: PRIMERA PARTE. CONCEPTOS GENERALES: El delito tributario desde la óptica de la teoría del delito. Los bienes jurídicos protegidos por el Derecho Penal Tributario. El tratamiento de los delitos económicos bajo el principio de Derecho Penal de Excepción. Algo más sobre la prohibición de la doble persecución penal. El derecho a la no autoincriminación. La garantía constitucional ne bis in idem y la dudosa constitucionalidad de los artículos 17 y 20 de la Ley Penal Tributaria. Delimitación entre delitos e infracciones tributarias y sus diversas proyecciones. Los regímenes sancionatorios de la Ley 24.769 y la Ley 11.683 a la luz del principio Non bis in idem. Distinciones entre delito e infracción. SEGUNDA PARTE: EL DELITO FISCAL. El delito fiscal en la Ley Penal Tributaria. El delito de evasión tributaria. Beneficios fiscales. La culpabilidad y la metamorfosis de la sanción tributaria. Nuevamente sobre las fronteras objetivas y subjetivas del ilícito tributario: una decisión para el debate. Acerca de la idoneidad del ardid en el delito tributario. Las condiciones objetivas de punibilidad en el régimen penal tributario. Una aproximación a la cuestión del error en los delitos fiscales. Un interesante caso sobre dividendos y su tratamiento fiscal a raíz del decisorio judicial La Nación. El uso de facturas apócrifas y su punibilidad en el campo penal tributario. Las facturas apócrifas y las retenciones impositivas. La falsificación de comprobantes y su tratamiento penal. Los incrementos de riqueza provenientes de fuente ilícita y sus efectos tributarios. La tentativa en el delito penal tributario. Precio de transferencia y fraude tributario. ¿Es el delito tributario la conducta penal antecedente que atrapa el delito de lavado de dinero?. Estructura del delito fiscal en España. Determinación del momento consumativo, formas imperfectas de ejecución y prescripción en el delito fiscal. TOMO II: SEGUNDA PARTE. EL DELITO FISCAL. Ardides en precios de transferencia, valoracion aduanera y su relación con el delito fiscal. El delito tributario. Configuración del crimen fiscal extra frontera. Apropiación indebida de tributos. El periodo fiscal y el delito tributario. El elemento normativo tributo en el régimen penal tributario argentino. TERCERA PARTE: EL DELITO PREVISIONAL. Delito previsionales. Delito previsional. CUARTA PARTE: DELITOS COMUNES. Delitos fiscales comunes. QUINTA PARTE: LA PARTICIPACION PENAL. Autoria y participacion en el Derecho Penal Argentino. Algunas cuestiones de la ley penal tributaria. La responsabilidad penal de las personas jurídicas. Societas Delinquere non Potest, ¿o Potest?. La responsabilidad de los funcionarios públicos en el caso en que no corresponde efectuar la denuncia penal. Responsabilidad Penal Tributaria de las Personas Jurídicas de Derecho Publico. Responsabilidad profesional. La responsabilidad de los profesionales a la luz del funcionalismo penal. Su inconstitucionalidad. Responsabilidad profesional en materia penal tributaria. Los allanamientos en Estudios Contables y el secreto profesional. Conductas ardidosas de los profesionales en la evasión tributaria. Responsabilidad profesional en el fuero pena tributario. El profesional de Ciencias Económicas ante la ley de lavado de dinero. Los límites de la responsabilidad penal tributaria del contador a la luz de los institutos de prohibición de regreso y del principio de confianza. TOMO III: SEXTA PARTE. ASPECTOS PROCESALES. Denuncias penales. La formulación de la denuncia penal. Denuncias penales. Hacia una adecuada hermenéutica. La determinación de oficio y la ley penal tributaria. Etapa de instrucción. La prueba pericial en el proceso penal tributario. Presunciones. Presunciones y ficciones en materia tributaria. La prescripción en el proceso penal tributario. El Iter Delictivo de la Evasión Fiscal. Las medidas de urgencia en el proceso penal tributario. Ideas para la armonización del estado de inocencia. La garantía de la no autoincriminación y la prueba en los procesos penal tributario y de verificación y de fiscalización. Procedimiento administrativo penal. Denuncia penal. La extinción de la acción penal por pago. Los excesos cometidos con el art. 21 de la ley penal tributaria violan en principio constitucional del debido proceso. La informática y su relación con el delito de evasión tributaria. La desestimación de la denuncia por imposibilidad de proceder y su efectos en los Sumarios Materiales. Problemática de la armonización de la Ley Penal Tributaria. La prueba en el proceso penal tributario. La labor probatoria en el cuerpo del delito tributario. Reflexiones sobre la producción y valoración de la prueba en el proceso penal tributario. La suspensión del proceso penal a prueba (probation) en la ley tributaria.