Derecho Tributario Notarial Argentino

Derecho Tributario Notarial Argentino
SIERZ, SUSANA VIOLETA

Año de Edición 2013
Páginas: 328
Tapa: Rustico

Prólogo: Maria T Acquarone.

Teoría y Práctica

INNOVACIONES en el régimen impositivo Argentino: Impuesto a la Transferencia de Inmuebles, a las Ganancias y Sellos: Su aplicación PRACTICA en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en Provincia homónima. Nuevas ALICUOTAS y hechos imponibles. Impuesto a la Transferencia GRATUITA de Bienes. Doctrina y jurisprudencia. Modelos de formularios PEP y su reforma en IGJ. Pasos PRACTICOS de los aplicativos web para uso en la escribanía: SI.CO.RE., C.I.T.I., S.I.E., SIPRESBA, TERCEROS, C.O.T.I, U.I.F., I.T.G.B.- Planillas. Origen de fondos lícitos. Nuevo sistema de información de cuotas y acciones sociales. Modelos prácticos.
CEDIN: nuevas disposiciones»

Nociones generales tributarias

Capítulo 1. Nociones generales tributarias. Impuesto. Concepto. Derecho tributario y derecho fiscal. Clases de agentes. Límite a la obligación de informar. Consentimiento informado. Normativa legal o reglamentaria que ampara la solicitud. Clasificación de los impuestos. Sujeto activo de la obligación tributaria sujetos pasivos de la obligación tributaria. Obligaciones fiscales. Liquidación, pago y liberación certificado municipal. Certificado de impuesto inmobiliario. La Web y el impuesto inmobiliario. Formas modernas de liberación. Certificado a obras sanitarias
De la nación. Casos especiales: deudas globales. Partida-matriz. Reglamento de copropiedad. Cocheras.

Capítulo 2. Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas físicas y sucesiones indivisas. Ubicación normativa. Alícuota. Hecho imponible. Agentes de percepción . Impuesto instantáneo o de ejercicio. Obligaciones notariales. Constancia documental. Parte práctica. Base imponible. Base imponible especial en las permutas. Casos especiales. Exenciones. Artículo 14 de la ley 23.905. Resolución general 2141. Actualidad. Desarrollo. Formas para obtenerlo. Documentación requerida. Subasta judicial. Cesión de derechos hereditarios. Escritura pública. Aspecto tributario. Actualidad: fideicomiso.

Capítulo 3. Impuesto a las ganancias. Sujetos pasivos. Sujetos obligados a su retención. Retención o no del tributo. Exención: parte práctica. Monto y conversión. Casos de interés especial. Caso práctico. Información que debe proveer el profesional. Obligación PRE escrituraria. Validación. Obligaciones post escriturarias. Ingreso de los tributos percibidos. Deberes notariales. Certificado de retención: caso del residente en el exterior. Certificado de valuación. Negativa de la afín a la solicitud. Reclamos del interesado. Caso afirmativo. Aceptación. Resolución general 2140: caso específico de opción de reemplazo de bien de uso. Residencia: concepto. Reorganización empresaria. Fideicomiso.

Capítulo 4. Gestiones informativas no tributarias. Operaciones entre residentes en la república argentina y representantes de sujetos del exterior del país. Resolución general afín 3285. Información a suministrar a la afín. Transferencia electrónica. Nuevo régimen de información de acciones y cuotas sociales. Práctica. Registración de operaciones. Resolución general 3332.6 aplicación pragmática. Sujetos obligados. Multinota. Código de oferta de transferencia de inmuebles. Escribanos. Gestiones PRE escriturarias. Gestiones post escriturarias. Instrumento público. Modelo práctico. Título de propiedad. Certificado de bienes inmuebles. Nuevo modelo. Importante: relación sistemas COTI/CITI.

Capítulo 5. Impuesto de sellos. El sello y el notario. Normativa de sellar en la ciudad autónoma de buenos aires. Impuesto de sellos propiamente dicho. Contribuyente. Hecho imponible. Base imponible. Alícuotas. Actos sujetos a condición. Cláusulas sujetas a condición. Agente. Responsables por deuda ajena. Solidaridad. Título ejecutivo. Fiscalización. Registración computarizada. Secreto fiscal. Instrumentos documentados en el exterior. Ejecución de cláusulas. Transmisión de dominio a título oneroso de bienes inmuebles. Transferencia de inmuebles o bienes registrables por donación y otros casos. Transferencia de inmuebles y buques. Permuta: transferencia de inmuebles o bienes muebles registrables. Hipotecas sobre inmuebles en varias demarcaciones. Cesiones de créditos hipotecarios. Contratos de locación y sublocación. Casos societarios. Fideicomisos. Exenciones. Pago. Vencimiento impositivo

Capítulo 6. Impuesto de sellos e impuesto a la transferencia gratuita de inmuebles en la provincia
De buenos aires. Impuesto de sellos. Hecho imponible. Contribuyente. Responsable solidario. Base imponible para el impuesto de sellos. Compraventa de inmuebles. Escribano responsable y solidario. Actos jurídicos y operaciones en moneda. Sociedades. Fideicomiso. Percepción, declaración y pago del impuesto. Impuesto a la transferencia gratuita de bienes (itgb). Contratos, actos u operaciones entre vivos, alcanzadas por el impuesto a la transferencia gratuita de bienes. Deberes. Actos, contratos y operaciones de disposiciones de bienes recibidos como consecuencia de una transmisión. Gravada por el itgb. Deberes.

Capítulo 7. Unidad de información financiera. Sujetos obligados. Operaciones sospechosas. Operaciones inusuales. Mecanismo de conocimiento. Secreto inverso. Reportes sistemáticos. Procedimientos de evitación. Elementos para la confección de la planilla de datos. Requisitos a solicitar a las personas jurídicas intervinientes. Organismos públicos. Dinero en efectivo. Operaciones. Procedimiento reforzado de identificación. Plazo de conservación. Plazo y forma de los reportes. Registro de operaciones sospechosas. Resolución 70/11. Escrituras, operaciones o instrumentos a informar. Documentación adicional de respaldo. Información obligatoria para el notario. Modificación en la inspección general de justicia. Modelos. Minuta clásica. Declaración jurada sobre la condición de persona expuesta políticamente. Modelos. Modificaciones introducidas por resolución UIF 49/13 . Procedimiento sumarial. Congelamiento administrativo de fondos. Congelamiento administrativo de bienes o dinero vinculado con acciones previstas en el Art. 306 del código penal.

Capítulo 8. Guía de sistemas aplicativos para la liquidación e informes tributarios y no tributarios. Deberes tributarios. Deberes no tributarios. Deberes tributarios. Emisión del comprobante para pagar. Instructivo de la declaración jurada. Impuesto de sellos y aportes notariales de la ciudad autónoma de buenos aires. Impuesto de sellos y aportes. Casos especiales para ARBA. Valuación fiscal instantánea. Para obtener la liquidación (formulario r551/a). Impuesto a la transmisión gratuita de bienes. Emisión boleta para el pago deberes no tributarios
A) cruzamiento informático de transacciones importantes para notarios: registración de operaciones. Cedin – certificado de depósito para inversión. Ley de blanqueo de capitales. De la creación de los instrumentos. Exteriorización voluntaria de la tenencia de moneda extranjera en el país y en el exterior